- La deducción inmediata contempla porcentajes de entre 41% y 91% para inversiones realizadas en 2025 y 2026, mientras que para los activos adquiridos entre 2027 y 2030 los porcentajes van de 35% a 89%
- Los estímulos pueden beneficiar a empresas con proyectos de infraestructura, manufactura, energía, tecnología, logística y otras actividades
Clase Turista
El Plan México representa una oportunidad para que empresas nacionales y extranjeras que realizan nuevas inversiones en el país puedan acceder a estímulos fiscales orientados a impulsar la inversión productiva, la capacitación y la innovación. Entre ellos destaca la posibilidad de optar por una deducción inmediata de inversiones en bienes nuevos de activo fijo realizadas en 2025 y 2026 que van del 41% al 91% (y del 35% al 89% por las inversiones realizadas del 2027 al 2030), dependiendo del tipo de activo y de la actividad económica en la que sea utilizado.
Daniel Montiel, Gerente de Impuestos en TMF México, firma líder de servicios administrativos y de cumplimiento normativo, asegura que el estímulo puede resultar particularmente relevante para empresas que desarrollen proyectos de infraestructura y requieran realizar inversiones en maquinaria pesada para construcción, equipo de generación eléctrica, electromecánicos, de tratamiento de agua, infraestructura logística y portuaria, entre otros sistemas y de operación industrial.
El decreto del Diario Oficial de la Federación establece que los bienes deben ser nuevos, es decir, utilizados por primera vez en México, y que la inversión debe destinarse exclusivamente al desarrollo de las actividades del contribuyente.
¿Cuánto puede representar el beneficio?
Los beneficios varían de acuerdo con el activo y la actividad económica. Para inversiones realizadas durante 2025 y 2026, el porcentaje máximo alcanza 91%, mientras que para los activos adquiridos entre 2027 y 2030 los porcentajes van de 35% a 89%.
Entre los porcentajes establecidos por el decreto se encuentran:
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Ejemplos de Activos |
% Deducción estimada | Inversión | Deducción inmediata | Reducción de ISR (30%) |
| Maquinaria industrial no especificada | 72% | MXN 100 millones | MXN 72 millones | MXN 21.6 millones |
| Inversión en edificios | 56% | MXN 100 millones | MXN 56 millones | MXN 16.80 millones |
| Maquinaria destinada a la innovación | 89% | MXN 100 millones | MXN 89 millones | MXN 26.70 millones |
| Maquinaria utilizada en manufactura, ensamble y transformación de componentes magnéticos para discos duros | 91% | MXN 100 millones | MXN 91 millones | MXN 27.3 millones |
Además, el Plan México contempla una deducción adicional equivalente al 25% del incremento en los gastos de capacitación e innovación respecto del promedio de los tres ejercicios fiscales anteriores.
“Los estímulos del Plan México representan una oportunidad para que las empresas incorporen los beneficios fiscales como parte de sus decisiones de inversión desde las primeras etapas de un proyecto. Identificar qué activos son elegibles, determinar correctamente el porcentaje de deducción y contar con la documentación necesaria son elementos fundamentales para aprovechar el beneficio y mantener el cumplimiento durante la ejecución de la inversión”, señaló Daniel.
¿Qué deben hacer las empresas para acceder?
El acceso a los estímulos requiere cumplir con diversos requisitos fiscales, documentales y operativos. Entre ellos se encuentran:
- Estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes y contar con el Buzón Tributario habilitado.
- Presentar el proyecto de inversión, según corresponda.
- Obtener la Constancia de Cumplimiento emitida por el Comité de Evaluación y cumplir con los lineamientos establecidos para la aplicación de los estímulos.
Asimismo, existen supuestos que impiden acceder a los beneficios, entre ellos encontrarse en determinados listados previstos por los artículos 69 y 69-B del Código Fiscal de la Federación, tener créditos fiscales firmes o no garantizados, encontrarse en liquidación o incumplir con los requisitos y registros específicos establecidos en el decreto. Las empresas que apliquen los estímulos y posteriormente incumplan las condiciones establecidas deberán cubrir el impuesto, actualización y recargos correspondientes.
Las empresas pueden apoyarse en especialistas para evaluar la elegibilidad de sus activos, revisar los requisitos fiscales y documentales, estructurar sus proyectos de inversión y gestionar la obtención de la Constancia de Cumplimiento. Este acompañamiento también puede contribuir a identificar oportunidades relacionadas con la recuperación de IVA derivada de las inversiones realizadas, siempre de acuerdo con las condiciones establecidas en la legislación fiscal.
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